스톡 옵션 및 종업원 주식 매입 계획

직원 주식 구매 계획에 관한 정보.

회사는 직원에게 직원 주식 구매 계획을 제공하여 직원들이 회사의 성공을 공유 할 수있는 기회를 제공합니다. 주식 매입 계획은 종업원들이 회사의 보통주를 시장 가격에서 할인 된 가격으로 구매할 수있게합니다.

스톡 옵션은 효과적인 직원 유지 및 인센티브 도구로 인식됩니다. 주식 구매 계획은 직원들이 주주와 자신의 이익을 일치시키는 소유자와 더 비슷하게 생각하도록 도와줍니다.

주식 구매 계획은 어떻게 작동합니까?

전형적인 주식 매입 계획 하에서, 종업원에게는 제안 기간의 끝에서 일반적으로 할인 된 가격으로 고용주의 주식을 구매할 수있는 옵션이 제공됩니다. 자격을 갖춘 직원은 각 제안 기간 이전에 계획에 참여하기를 원합니다.

고용인이 참여하기를 원할 경우, 제안 기간 동안 임금에서 공제 될 보상의 비율 또는 달러 금액을 나타냅니다. 직원이 기여할 수있는 백분율 또는 달러 금액은 계획에 따라 다르지만 IRS는 총 구매액을 연간 2 만 5 천 달러로 제한합니다.

대부분의 주식 매입 계획에서, 매수 가격은 공정 시장 가격에서 할인으로 설정됩니다. 일부 계획은 할인이 구매 일 (예 : 해당 날짜의 공정한 시장 가치의 85 %)에있는 주식의 가치에 적용된다는 것을 규정하고 있지만, 주식의 가치에 할인을 적용하는 것이 더 일반적입니다 제안 기간의 첫 번째 또는 마지막 날 중 낮은 날짜.

대부분의 계획을 통해 직원들은 제안 기간 중 언제든지 급여 공제 비율을 늘리거나 줄일 수 있습니다. 각 계획은 고유하며 계획 자료는 특정 계획의 작동 방식을 자세히 설명합니다.

고용주 주식 매입 계획의 두 가지 유형.

종업원 주식 매입 계획에는 두 가지 유형이 있는데, 세금 상태별로 분류됩니다.

공인 된 직원 주식 구매 계획 (섹션 423)

공인 된 직원 주식 구매 계획은 내국세 법 제 423 항에 설명 된 조건을 충족합니다. 1 년 이상 보유한 주식에 대한 특별 세법이 있습니다. 자격을 갖춘 계획은 다음 요구 사항을 충족해야합니다.

회사 (또는 모회사 또는 자회사)만이 계획에 참여할 수 있습니다. 이사회가 채택하기 전에 구매 계획을 12 개월 이내에 회사 주주의 승인을 받아야합니다. 회사 주식의 5 % 이상을 소유 한 모든 직원은 계획에 참여할 수 없습니다. 특정 범주의 직원을 제외 할 수 있지만 모든 자격있는 직원이 계획에 참여할 수 있어야합니다 (예 : 2 년 미만의 직원). 모든 직원은 계획에 따른 권리와 특권은 보상 차액에 기초하여 산정 될 수있는 주식의 양을 예상 할 수있다. 구매 가격은 주식의 공정한 시가 총액의 85 % 중 작은 금액 이상이어야한다. 제안 기간의 시작 또는 2) 구매 일 최대 구매 기간은 구매 가격이 구매 시점의 공정 시장 가격만을 기준으로하지 않는 한 27 개월을 초과 할 수 없으며, 그 경우 제공 기간은 5 년 임직원은 제안 기간이 시작되는 해의 1 년 동안 25,000 달러 상당의 주식을 주식 매입가 첫날에 공정한 시장 가격에 기초하여 구매할 수 없습니다.

비공 인 사원 주식 구매 계획.

비 - 섹션 423 종업원 주식 구매 계획은 직원이 회사 주식을 구입할 수있는 간단한 급여 공제 계획이며 때로는 할인을받습니다. 어떤 수익금에 대해서도 특별한 세제는 없으며 모든 직원이 그 계획을 반드시 이용할 수있는 것은 아닙니다.

종업원 주식 매입 계획의 장점은 무엇입니까?

이 계획은 일반적으로 쉽고 편리하게 저장 및 투자하도록 설정하고 권장합니다. 종업원은 각 급여 기간에 특정 수의 주식을 투입 할 필요가 없습니다. 그들은 달러 금액 또는 월급의 백분율을 선택하고 기부금을 기반으로 여러 주식을 구매할 때마다 매 구매 기간을 선택합니다.

종업원 주식 소유자 계획 및 종업원 주식의 차이점.

귀사의 ESOP에 투자하면 퇴직 년 동안 더 편안하게 살 수 있습니다.

시리 스태 퍼드 / Photodisc / 게티 이미지.

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1 ESOP 계약 2 ESOP 현금화 방법 3 종업원 소유 기업은 어떻게 운영됩니까? 4 공적 유료 인센티브와 & nbsp; 차이점은 무엇입니까? 성과급을 지불 하시겠습니까?

종업원 주식 소유 계획 (ESOP)과 종업원 주식 매입 계획은 유사하지만 회사와 종업원에게 미치는 영향은 크게 다릅니다. ESOP는 회사의 운영에서 중요한 부분이 될 수 있지만 주식 계획은 대부분 비즈니스 인재를 채용하는 데 도움이됩니다. ESOP는 엄청난 세금 혜택을 가질 수 있지만 주식 계획보다 관리 노동을 훨씬 더 필요로합니다.

신분증.

ESOP는 401 (k) 또는 개인 퇴직 계좌와 같은 은퇴 플랜으로, 기업은 건강 보험과 같은 종업원 급여로 스톡 옵션을 사용합니다. ESOP에서 회사는 자신의 주식으로 직원 퇴직 계획에 기여합니다. 이것은 계획에 현금이나 유가 증권을 제공하거나 ESOP가 회사로부터 주식을 구매하기 위해 은행 대출을받을 수있게함으로써 가능할 수 있습니다. 보통 스톡 옵션 계획에 따라 자격을 갖춘 근로자는 직원이 특정 기준 (예 : 3 년 동안 회사에 머무르는 경우)을 충족하면 할인 된 가격으로 회사 주식을 구입할 수있는 권한을 부여합니다. 예를 들어, 기업은 직원이 향후 5 년 내 언제든지 10 달러로 회사의 500 주를 구매할 수 있도록 허용 할 수 있습니다. 또는 회사의 주식이 특정 가격에 도달 할 때까지 직원이 옵션을 행사할 때까지 기다릴 수도 있습니다.

세금 혜택.

회사는 ESOP에 기부 나 대출 상환금을 공제 할 수 있습니다. ESOP가 회사의 30 %를 소유하게되면 소유자는 다른 회사와 같은 적격 한 증권에 돈을 재투자하면 주식 판매에 대한 과세 소득을 연기 할 수 있습니다. S Corporation은 ESOP가 보유한 회사 부분에 대해서는 세금을 내지 않습니다. 예를 들어, ESOP가 S Corporation의 60 %를 보유하고있는 경우, 기업은 이익의 40 % 만 세금을냅니다. 직원들은 ESOP 기부금에 대한 세금을 내지 않으며 퇴직 때까지 소득에 대한 세금 납부를 연기 할 수 있습니다. 근로자가 세금을 낼 때, 그는 보통 훨씬 낮은 자본 이득을 지불합니다. 인센티브 스톡 옵션 플랜에 따라 주식을 수령하는 근로자는 보통 자본 이득에 대해서만 세금을냅니다. 그러나 직원이 특정 기간 (보통 1 년) 동안 주식을 보유하지 않으면 그는 일반 수입처럼 판매에 대해 세금을 납부합니다. 종업원은 세후 소득을 사용하여 스톡 옵션을 지불합니다.

회사는 ESOP 및 스톡 옵션을 사용하여 직원을 유치하고 회사를 개선시키기 위해 계속 일하고 있습니다. 그러나 ESOP에는 비즈니스 기능이 일부 있습니다. 예를 들어, 소유자는 회사의 판매에 대한 세금을 면제하기 때문에 ESOP을 출구 전략으로 사용하기도합니다. ESOP는 계획에 기여한 공제 때문에 현금 흐름을 개선 할 수 있습니다. 또한 회사는 직원 저축을 현금 대신 주식과 일치시킬 수 있습니다. 즉, 현금을 더 많이 확보 할 수 있습니다.

고려 사항.

변호사와 재무 고문과 상담하여 직원들에게 주식을 보상하는 방법을 결정하십시오. National Employee Ownership Center에 따르면, ESOP를 설정하는 데는 일반적으로 가장 기본적인 계획에 최소 $ 40,000가 필요합니다. S-Corporation은 ESOP를 시작할 수 있지만, 파트너십과 대부분의 전문 회사는 법적으로 사용할 수 없습니다. 때때로 ESOP는 직원 사기에 부정적인 영향을 미칩니다. 예를 들어, 직원은 회사의 일부분을 소유하고 있지만 회사 경영진에서는 어떤 말도하지 않을 수도 있습니다. 또한 직원들은 퇴직 저축의 대부분을 회사에 투입합니다. 회사가 파산하면 ESOP 참가자는 퇴직금 전액을 잃을 수 있습니다.

참고 문헌 (6)

저자에 관하여.

Russell Huebsch는 인쇄물 및 온라인 출판물에서 농구에서 정치에 이르기까지 다양한 주제를 다루는 프리랜서 기사를 저술했습니다. 그는 베일러 대학 (Berlor University)에서 정치학 학사 학위를 받았으며 2009 년 졸업했습니다.

사진 크레딧.

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더 많은 기사.

ESOP 지급 규칙.

회사의 종업원 주식 옵션의 이점은 무엇입니까?

빠른 답변.

많은 회사에서 종업원 스톡 옵션 계획을 사용하여 직원을 보상, 유지 및 유치합니다. 이 계획은 회사와 직원 간의 계약으로 직원에게 일정 기간 내에 회사의 주식을 특정 가격으로 고정 가격으로 구매할 수있는 권리를 부여합니다. 고정 가격은 종종 보조금 또는 행사 가격이라고합니다. 스톡 옵션을 부여받은 종업원은 주식이 행사 가격보다 높은 가격으로 거래되는 경우 행사 가격으로 주식을 매입 할 수있는 옵션을 행사하여 수익을 기대합니다.

회사는 때때로 옵션을 행사할 수있는 가격을 재평가합니다. 예를 들어, 회사의 주가가 원래의 행사 가격을 밑도는 경우 이런 일이 발생할 수 있습니다. 회사는 직원을 유지할 수있는 방법으로 행사 가격을 재평가합니다.

직원이 스톡 옵션을받을 자격이 있는지에 관한 분쟁이 발생하면 SEC는 개입하지 않습니다. 연방법이 아닌 주법이 그러한 분쟁을 다루고 있습니다.

공모가 공제 대상이 아닌 한, 회사는 일반적으로 Form S-8을 사용하여 계획에 따라 제공되는 증권을 등록합니다. SEC의 EDGAR 데이터베이스에서 회사의 Form S-8을 찾아 계획을 설명하거나 계획에 대한 정보를 얻을 수 있습니다.

종업원 스톡 옵션 계획은 퇴직 계획 인 "ESOPs"또는 종업원 주식 소유 계획과 혼동되어서는 안됩니다.

Carr McClellan P. C.

몫.

많은 회사가 잠재적 인 직원을 유치하고 기존 직원을 보상하고 유지하기 위해 주식 보상을 사용합니다. 다음 두 가지 전형적인 지분 보상 계획, 스톡 옵션 계획 및 제한된 주식 구매 계획에 대한 간략한 개요가 아래에 나와 있습니다. 때로 스톡 옵션 계획 및 제한된 주식 구매 계획의 기능이 단일 재고 계획으로 결합됩니다.

스톡 옵션은 특정 기간 동안 지정된 가격으로 회사 주식의 주식을 구매할 수있는 계약 상 권리입니다. 주식 선택권 부여 시점 (일반적으로 4 년)과 행사 가격은 일반적으로 부여 시점의 주식의 공정한 시장 가치와 동일합니다. 옵션이 확정되면 옵션 보유자는 옵션이 만료 될 때까지 (일반적으로 옵션 부여 후 10 년) 옵션을 행사할 수 있습니다. 옵션 보유자가 옵션 행사 및 주식 매입을 선택하고 행사시 주식의 공정 시장 가격이 옵션의 행사 가격보다 높으면 옵션 보유자는 주식의 시장 가격보다 낮은 가격으로 주식을 구입할 수 있습니다.

회사가 부여 할 수있는 스톡 옵션에는 인센티브 스톡 옵션 ( "ISO")과 비 법정 스톡 옵션 ( "NSO")의 두 가지 유형이 있습니다. ISO는 직원에게만 부여 될 수있는 반면 NSO는 모든 사람 (직원, 컨설턴트, 이사 등)에게 부여 될 수 있습니다. 두 가지 유형의 옵션은 소득세 목적으로 다르게 취급됩니다.

특정 요구 사항이 충족되면 수입은 ISO 실행시 인식되지 않지만 재고의 후속 재판매시에만 인정됩니다. 이러한 요구 사항이 충족되면 주식이 매매되었을 때 옵션 보유자는 옵션 보유자가 지불 한 행사 가격과 주식의 후속 판매 가격의 차이에 대해 과세됩니다. 일반적으로 옵션 소유자가 ISO를 행사하고 재판매하기 전에 적어도 1 년 동안 주식을 보유하고있는 경우, 주식의 후속 판매에 대한 이익 (또는 손실)은 장기 자본 이득 (또는 손실)으로 간주됩니다. 그러나 ISO가 행사되면 행사 가격을 초과하는 주식의 공정한 시장 가치의 초과 (종종 "스프레드"라고 함)는 대안의 최소 과세 대상 소득에 포함됩니다.

반대로, 주식의 후속 판매가 아닌 NSO의 행사로 소득이 인식됩니다. 행사 당시 주식의 공정 시장 가격이 행사 가격보다 높으면 옵션 보유자는 옵션을 행사할 때 즉시 이익을 인식하고 (일반 소득 세율로) 세금 부채를 인식합니다.

제한된 주식 구매 계획.

주식 구입 계획은 주식의 실제 구매를 포함하며, 스톡을 구매할 권리 만있는 옵션과는 다릅니다. 주식 구매 계획의 가장 일반적인 유형은 제한된 주식 구매 계획으로, 주식 수령자는 제한된 주식의 미확인 부분을 원래의 구매 가격으로 제한된 주식 수령인에게서 사기 위해 회사의 권리를 대상으로 주식을 구입할 수 있습니다. 적법하지 않은 주식을 환매하기위한 회사의 권리는 일반적으로 특정 사건 (예 : 고용 종료)이 발생할 때 발생하며 시간이 지남에 따라 소멸됩니다.

일반적으로 제한된 수령자는 내국세 법 제 83 (b) 항에 따라 선거를 실시함으로써 세금 책임을 최소화 할 수 있습니다. 세법에 따라 제한된 주식 수취인은 일반적으로 주식의 가득되는 시점에 수익을 인식하고 가득 시점의 주식의 공정한 시장 가치와 최초의 주식 매수 가액의 차이에 대한 세금 부채가 발생합니다. 그러나 제한된 주식 수령인이 적시에 83 (b) 선거를하는 경우, 주식의 가득 기간보다는 주식 매입 시점에 수익이 인식되고, 자본 이득 보유 기간은 1 년 주식 매입 대신 주식 매입 제한된 주식 수취인이 최초 주식 매입 일 이후 1 년 이상 주식을 매도 한 경우, 최초 매입 가격과 후속 매각 시점의 주식의 공정한 시장 가치의 차이는 자본 이득으로 과세됩니다 (또는 손실)이 아니라 일반 소득으로 간주됩니다.